CẬP NHẬT MỚI NHẤT THUẾ KHOÁN 2025 – HỘ KINH DOANH NHỎ CẦN BIẾT GÌ? 

Khám phá những thay đổi quan trọng về thuế khoán hộ kinh doanh 2025! Cập nhật các quy định chính thức và đáng tin cậy nhất về chính sách thuế mới, giúp bạn nắm vững thông tin để tuân thủ pháp luật và kinh doanh hiệu quả trong năm 2025.

1. THUẾ KHOÁN HỘ KINH DOANH LÀ GÌ?

Thuế khoán là phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu áp dụng cho hộ và cá nhân kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Theo phương pháp này, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào ngành nghề kinh doanh và mức doanh thu ước tính để xác định số thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp, và thông báo thuế định kỳ cho hộ kinh doanh.

Và thuế khoán chỉ áp dụng cho GTGT và TNCN tính trực tiếp trên doanh thu, không bao gồm phí môn bài

Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì được miễn thuế GTGT và TNCN theo quy định hiện hành.

2. ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG THUẾ KHOÁN HỘ KINH DOANH

Hộ kinh doanh: Là cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa – dịch vụ, có đăng ký kinh doanh nhưng không thành lập doanh nghiệp.

Cá nhân kinh doanh: Cá nhân tự mình thực hiện hoạt động kinh doanh, cung ứng dịch vụ, buôn bán hàng hóa, không có tư cách pháp nhân riêng.

3. THUẾ KHOÁN LIÊN QUAN GÌ ĐẾN HỘ KINH DOANH NHỎ, LẺ?

Theo quy định hiện hành:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì được miễn cả thuế GTGT thuế TNCN và lệ phí môn bài
•  Về lệ phí môn bài (theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP):
• Nếu doanh thu năm dưới 300 triệu đồng thì được miễn lệ phí môn bài.
• Nếu doanh thu năm trên 300 triệu đồng thì phải nộp lệ phí môn bài, mức nộp tùy theo doanh thu (1 triệu – 3 triệu đồng/năm)

Vậy, thuế khoán liên quan gì đến hộ kinh doanh nhỏ, lẻ?

Hộ kinh doanh nhỏ, lẻ thường có quy mô gọn nhẹ, doanh thu không quá lớn và hoạt động trong nhiều lĩnh vực dịch vụ, buôn bán. Đây chính là nhóm đối tượng phổ biến được áp dụng phương pháp thuế khoán. Vì thuế khoán giúp:

• Đơn giản hóa thủ tục: thay vì kê khai, quyết toán phức tạp, hộ nhỏ lẻ chỉ cần nộp một mức thuế cố định do cơ quan thuế ấn định dựa trên doanh thu ước tính.
• Phù hợp với đặc thù kinh doanh nhỏ: nhiều hộ không có bộ phận kế toán chuyên nghiệp, không thường xuyên lập hóa đơn, nên thuế khoán giúp giảm gánh nặng quản lý sổ sách.
• Đảm bảo công bằng nghĩa vụ thuế: chỉ áp dụng cho hộ, cá nhân có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm; nếu dưới ngưỡng này thì được miễn thuế

4. CÁCH TÍNH THUẾ KHOÁN

Thuế khoán bao gồm 3 khoản chính: 

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Phí môn bài 

Cách xác định: Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu ước tính và ngành nghề kinh doanh của hộ/cá nhân để xác định mức thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài phải nộp.

Ví dụ:
Giả sử một hộ kinh doanh ăn uống có doanh thu ước tính 300 triệu đồng/năm.

• Tỷ lệ thuế GTGT: 3%
• Tỷ lệ thuế TNCN: 1,5%

Số thuế phải nộp = 300 triệu × (3% + 1,5%) = 13,5 triệu đồng/năm
Lệ phí môn bài: từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng/năm (tùy mức doanh thu)

5. THỰC HƯ VIỆC BÃI BỎ THUẾ KHOÁN

Thông tin về việc bỏ thuế khoán là có thật, nhưng đây hiện chỉ là chủ trương đang được cơ quan quản lý nghiên cứu, xây dựng chính sách, chưa phải quy định có hiệu lực ngay.

Theo định hướng, phương pháp tính thuế khoán ước lượng sẽ được thay thế hoàn toàn bằng phương pháp tự kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế.

Cụ thể, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ không còn được áp dụng phương pháp khoán nữa, mà phải chuyển sang kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế. Trong khi đó, các hộ kinh doanh nhỏ có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm vẫn được áp dụng phương pháp khoán trong năm 2025 nhưng cũng được khuyến khích tự nguyện chuyển sang kê khai để làm quen với quy định mới.

6. SO SÁNH TRƯỚC VÀ SAU KHI LUẬT THUẾ THAY ĐỔI

Sự khác biệt giữa phương thức tính thuế cũ và mới là điều mà mọi hộ kinh doanh cần nắm rõ.

Trước khi có luật thay đổi (trước năm 2026):

• Phương thức tính thuế:

Dựa trên doanh thu ước tính.Cơ quan thuế sẽ xác định một mức doanh thu cố định cho cả năm dựa trên ngành nghề, quy mô và địa bàn.

• Hóa đơn chứng từ:

Từ 01/7/2022, hầu hết hộ/cá nhân kinh doanh có sử dụng hóa đơn đều phải dùng hóa đơn điện tử (theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC)

Tuy nhiên, không phải tất cả hộ kinh doanh nhỏ lẻ đều bắt buộc lập hóa đơn cho từng giao dịch, chỉ khi có yêu cầu của khách hoặc thuộc trường hợp phải xuất hóa đơn

• Tính minh bạch:

Kém minh bạch do doanh thu chỉ là ước tính, dễ gây tranh cãi và thất thu thuế.

• Quy trình quản lý:

Phụ thuộc nhiều vào việc đối thoại, thỏa thuận giữa hộ kinh doanh và cơ quan thuế.

• Lựa chọn của hộ kinh doanh:

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế. Các hộ khác áp dụng phương pháp khoán.

Sau khi có luật thay đổi (từ năm 2026):

• Phương thức tính thuế:

Hộ kinh doanh phải tự kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế phát sinh.

• Hóa đơn chứng từ:

Cơ quan quản lý định hướng mở rộng việc áp dụng hóa đơn điện tử cho hộ/cá nhân kinh doanh, nhằm làm căn cứ xác định doanh thu thực tế. Tuy nhiên, phạm vi áp dụng sẽ có quy định, điều kiện cụ thể cho từng nhóm hộ kinh doanh, chứ không bắt buộc tuyệt đối cho tất cả giao dịch.

• Tính minh bạch:

Minh bạch hơn, vì doanh thu được ghi nhận chính xác qua hóa đơn điện tử và các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt.

• Quy trình quản lý:

Tự động hóa và hiện đại hóa. Hộ kinh doanh tự kê khai, nộp thuế trực tuyến, giúp giảm gánh nặng hành chính.

7. LỜI KHUYÊN:

• Chủ động cập nhật thông tin: Thường xuyên theo dõi các thông báo, hướng dẫn từ Bee Pro để nắm bắt những quy định mới nhất.

• Sử dụng phần mềm quản lý: Việc sử dụng các phần mềm kế toán, phần mềm hóa đơn điện tử sẽ giúp việc quản lý trở nên dễ dàng và chính xác hơn.
• Tìm hiểu kỹ về ngành nghề kinh doanh: Đảm bảo áp dụng đúng tỷ lệ thuế cho ngành nghề của mình
• Tìm kiếm sự hỗ trợ chuyên nghiệp: Nếu cảm thấy quá phức tạp, tìm đến Bee Pro  với các dịch vụ tư vấn thuế để được hỗ trợ