CÁCH TÍNH THUẾ KHOÁN HỘ KINH DOANH VÀ NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT

Cách tính thuế hộ kinh doanh 2025 có gì thay đổi? BeePro hướng dẫn chi tiết phương pháp tính thuế khoán mới nhất, giúp hộ kinh doanh kê khai và nộp thuế đúng quy định

1. HỘ KINH DOANH CẦN ĐÓNG NHỮNG THUẾ NÀO?

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): 

• Đây là khoản thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh

Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): 

• Là khoản thuế tính trên thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của chủ hộ kinh doanh

2. MỨC ĐÓNG THUẾ KHOÁN CỦA HỘ KINH DOANH: 

• Không có một mức đóng thuế cố định cho tất cả các hộ kinh doanh. Thay vào đó, mức thuế sẽ được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm cụ thể áp dụng cho từng ngành nghề và lĩnh vực hoạt động. Quy định này nhằm đảm bảo sự công bằng và phù hợp với đặc thù kinh doanh của mỗi ngành, từ thương mại, dịch vụ cho đến sản xuất. Mỗi ngành nghề khác nhau sẽ có một tỷ lệ thuế khác nhau, được áp dụng trực tiếp trên doanh thu của hộ kinh doanh
• Với hộ kinh doanh thương mại, phân phối hàng hóa, mức thuế GTGT thường dao động quanh 1%, còn thuế TNCN khoảng 0,5%.
• Với hộ kinh doanh dịch vụ như ăn uống, khách sạn, làm đẹp…, mức thuế cao hơn, có thể ở khoảng 5% GTGT và 2% TNCN.
• Còn với sản xuất, xây dựng, mức áp dụng nằm ở khoảng giữa, thường là 3% GTGT và 1,5% TNCN.

3. CÁCH TÍNH THUẾ KHOÁN:

Số thuế khoán phải nộp = (Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT) + (Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ % thuế TNCN) 

4. CẬP NHẬT ĐIỂM MỚI CỦA THUẾ KHOÁN 2025

Theo Nghị quyết 198/2025, từ ngày 01/01/2026, phương pháp thuế khoán sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn. Thay vào đó, việc kê khai thuế của hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp kê khai dựa trên doanh thu và chi phí thực tế phát sinh. 

Lưu ý: Việc chuyển đổi sang phương pháp kê khai sẽ yêu cầu các hộ kinh doanh phải:

• Có sổ sách kế toán, chứng từ thu chi rõ ràng
• Thực hiện kê khai thuế định kỳ theo tháng hoặc quý
• Sử dụng hóa đơn điện tử được kết nối trực tiếp với cơ quan thuế 

5. TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ KHOÁN:

Việc áp dụng cách tính thuế hộ kinh doanh 2025 sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến túi tiền của hộ kinh doanh. Những hộ có doanh thu cao hơn ngưỡng quy định có thể phải nộp nhiều thuế hơn, trong khi hộ nhỏ lẻ, doanh thu thấp lại được giảm gánh nặng. Đây là cơ hội để kinh doanh minh bạch, ổn định, nhưng cũng là thách thức nếu hộ chưa quen với cách tính mới

6. SAI LẦM THƯỜNG GẶP VÀ MỨC PHẠT:

• Khai sai doanh thu: Nếu kê khai thấp hơn thực tế, hộ có thể bị truy thu thuế và phạt từ 1 đến 3 lần số thuế thiếu (Điều 16, Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
• Nộp thuế chậm: Chậm nộp tiền thuế sẽ bị tính 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
• Không nộp hồ sơ khai thuế: Có thể bị phạt từ 2 triệu đến 25 triệu đồng, tùy mức độ vi phạm.

7. KẾT LUẬN: 

Việc chuyển đổi sang phương pháp kê khai thuế có thể phức tạp. Đừng để những thay đổi về chính sách làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của bạn. Đăng ký tư vấn miễn phí với Bee Pro ngay hôm nay để nắm rõ lộ trình và chuẩn bị tốt nhất cho năm 2026