Vai trò, đối tượng và cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Tháng Một 21, 2025 | Doanh nghiệpThuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những khoản thuế quan trọng đóng góp vào ngân sách nhà nước và ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp. Việc hiểu rõ các quy định liên quan đến thuế TNDN không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tạo điều kiện tối ưu hóa lợi ích tài chính. Cùng BEE PRO tìm hiểu chi tiết về thuế TNDN qua bài viết dưới đây nhé!
Xem thêm:
- Tìm hiểu kế toán doanh nghiệp vai trò và quy trình cùng BEE PRO
- Điều kiện sử dụng dịch vụ giải thể doanh nghiệp, chi phí và thủ tục
- Cập nhật điểm mới của Luật số 56/2024/QH15 sửa đổi, bổ sung một số Luật
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp được hiểu là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của doanh nghiệp từ các hoạt động kinh doanh. Đây là một trong những nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, nhằm đảm bảo sự công bằng và bền vững trong phân phối thu nhập. Các đối tượng chịu thuế bao gồm doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, công ty liên doanh, công ty cổ phần, và các tổ chức kinh tế khác có phát sinh thu nhập chịu thuế trên lãnh thổ Việt Nam.
Theo quy định hiện hành, thu nhập chịu thuế bao gồm các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản, lãi tiền gửi và các khoản thu nhập khác. Doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai, nộp thuế theo đúng thời hạn để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh
Thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ là nghĩa vụ tài chính mà còn đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh và phát triển kinh tế.
Nguồn thu cho ngân sách nhà nước
Thuế TNDN là một nguồn thu quan trọng, đóng góp lớn vào ngân sách nhà nước. Từ đó, Nhà nước sử dụng nguồn thu này để đầu tư vào cơ sở hạ tầng, giáo dục, y tế và các chương trình phát triển kinh tế – xã hội.
Thúc đẩy doanh nghiệp hoạt động hiệu quả
Việc nộp thuế TNDN khuyến khích doanh nghiệp quản lý tài chính minh bạch và hiệu quả hơn. Điều này giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt các khoản thu – chi, tối ưu hóa lợi nhuận và phát triển bền vững.
Công cụ điều tiết kinh tế
Nhà nước có thể sử dụng chính sách thuế TNDN để điều tiết hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Ví dụ, ưu đãi thuế cho các ngành nghề chiến lược hoặc doanh nghiệp ở khu vực khó khăn sẽ khuyến khích đầu tư và phát triển kinh tế tại các khu vực này.
Góp phần bình đẳng trong kinh doanh
Thuế TNDN tạo ra một sân chơi công bằng giữa các doanh nghiệp. Bằng cách áp dụng mức thuế suất nhất định và quy định minh bạch, các doanh nghiệp lớn nhỏ đều có trách nhiệm tài chính tương tự, tránh hiện tượng cạnh tranh không lành mạnh.
Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ dừng lại ở việc đóng góp vào ngân sách nhà nước mà còn tạo một môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng và phát triển bền vững. Việc thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế giúp doanh nghiệp thể hiện trách nhiệm với cộng đồng, nâng cao uy tín và thúc đẩy sự phát triển kinh tế xã hội.
Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là ai?
Trong hệ thống thuế của Việt Nam, thuế thu nhập doanh nghiệp là một nghĩa vụ của các tổ chức kinh doanh. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ đối tượng nào thuộc diện nộp thuế này. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, các tổ chức sau đây thuộc đối tượng nộp thuế TNDN:
- Doanh nghiệp thành lập tại Việt Nam. Bao gồm các công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH), công ty cổ phần (CTCP), doanh nghiệp tư nhân (DNTN), công ty hợp danh và các loại hình doanh nghiệp khác được thành lập theo pháp luật Việt Nam.
- Tổ chức nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam. Các tổ chức, công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam hoặc có nguồn thu nhập từ các hoạt động kinh doanh tại Việt Nam cũng phải nộp thuế TNDN theo quy định.
- Hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức khác. Ngoài doanh nghiệp, các hợp tác xã, tổ chức sự nghiệp có hoạt động kinh doanh cũng thuộc đối tượng chịu thuế TNDN.
- Các tổ chức kinh doanh không chính thức. Các tổ chức kinh doanh nhưng không đăng ký theo pháp luật, nếu có phát sinh thu nhập chịu thuế, cũng phải thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN.
Việc xác định đúng đối tượng nộp thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tránh được các sai sót và rủi ro không đáng có trong quá trình hoạt động kinh doanh. Vậy, bạn có nằm trong đối tượng phải nộp thuế TNDN?
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Việc nắm rõ cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp là yếu tố giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật và quản lý tài chính hiệu quả. Cách tính thuế TNDN được thực hiện dựa trên công thức:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất thuế TNDN
Xác định thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế được tính bằng cách lấy tổng thu nhập của doanh nghiệp trừ đi các khoản chi phí hợp lý và hợp lệ.
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản chi phí được trừ + Thu nhập khác
- Tổng thu nhập: là toàn bộ thu nhập từ hoạt động kinh doanh chính và các nguồn thu nhập khác.
- Chi phí được trừ: bao gồm các khoản chi phí hợp lý như tiền lương, tiền thuê mặt bằng, chi phí mua nguyên liệu, chi phí quảng cáo (trong giới hạn pháp luật quy định)…
- Thu nhập khác: bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bán tài sản, lãi tiền gửi, thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết.
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Hiện tại, thuế suất thuế TNDN phổ thông áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp là 20%. Thuế suất ưu đãi áp dụng cho một số doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực hoặc khu vực khuyến khích đầu tư có thể được áp dụng mức thuế suất ưu đãi thấp hơn, như 10% hoặc 15%, tùy từng trường hợp.
Các khoản chi phí không được trừ
Một số chi phí không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thu nhập chịu thuế, bao gồm:
- Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
- Chi phí vượt quá giới hạn pháp luật quy định (như chi phí quảng cáo, khuyến mãi).
- Chi phí liên quan đến các hoạt động không phục vụ kinh doanh.
Năm 2025, doanh nghiệp cần chú ý đến các quy định mới, áp dụng cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp chính xác và khai thác tối đa các chính sách ưu đãi thuế để đạt hiệu quả kinh tế cao nhất. Việc cập nhật thông tin thuế kịp thời và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh minh bạch và công bằng.
Kết luận
Thông qua những kiến thức mà BEE PRO đã chia sẻ trong bài viết, hy vọng bạn đã có cái nhìn rõ ràng hơn về thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, đồng thời tránh được các sai sót có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh. Tuân thủ các quy định thuế không chỉ giúp doanh nghiệp duy trì uy tín mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững trong tương lai.
BEE PRO
Cảm ơn bạn đã xem bài viết này. Cập nhật các bài viết từ BEE PRO để biết thêm thông tin mới nhất về kế toán, thuế và các quy định chính sách cập nhật.
BEE PRO – Đồng hành tận tâm!
