DỰ KIẾN THAY ĐỔI THUẾ TNCN- DOANH NGHIỆP VÀ HỘ KINH DOANH CẦN LƯU Ý 

Hiện nay, các đề xuất sửa đổi Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đang được đưa ra với mốc dự kiến áp dụng từ 1/7/2025. Tuy chưa có văn bản chính thức ban hành, nhưng nếu được thông qua, những thay đổi này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Trong bài viết này, BeePro sẽ tổng hợp các điểm dự kiến thay đổi, phân tích tác động thực tế, đồng thời đưa ra gợi ý giải pháp để doanh nghiệp và hộ kinh doanh có thể chủ động chuẩn bị

1. ĐỀ XUẤT TĂNG MỨC GIẢM TRỪ GIA CẢNH

Hiện nay, mức giảm trừ gia cảnh đang được áp dụng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14:

11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế.
4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Bộ Tài chính mới đây đã trình phương án nâng mức giảm trừ lên:

• 15,5 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế.
• 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
  

Đề xuất này đang trong quá trình xem xét, chưa có hiệu lực chính thức. Nếu được thông qua, dự kiến áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, nhằm giảm gánh nặng cho người nộp thuế trong bối cảnh giá cả, lạm phát tăng cao

2. ĐỀ XUẤT RÚT GỌN BIỂU THUẾ LŨY TIẾN TỪNG PHẦN 

• Theo bản dự thảo mới nhất về Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, Bộ Tài chính đề xuất rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần (áp dụng cho thu nhập từ lương, công) từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, vẫn giữ mức thuế cao nhất là 35%. Việc giảm số bậc thuế và giãn khoảng cách thu nhập giữa các bậc sẽ giúp việc kê khai, nộp thuế đơn giản, thuận tiện hơn

3. QUY ĐỊNH KHẤU TRỪ THUẾ VỚI HỘ KINH DOANH VÀ CÁ NHÂN TRÊN SÀN TMĐT 

Từ 1/7/2025, các sàn thương mại điện tử (TMĐT) sẽ có trách nhiệm khấu trừ và kê khai thuế TNCN thay cho hộ kinh doanh/cá nhân bán hàng online.

Hộ kinh doanh online cần lưu ý:

• Doanh thu sẽ được theo dõi qua sàn thương mại điện tử
• Tránh tình trạng “né thuế” khi bán hàng online
• Nên chuẩn bị hồ sơ kế toán rõ ràng để không bị tính sai thuế

4. BỔ SUNG QUY ĐỊNH VỀ THU NHẬP CHỊU THUẾ MỚI 

Một số khoản thu nhập trước đây không tính vào thu nhập chịu thuế, nay đã được bổ sung, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số (NFT, token).
• Thu nhập từ cho thuê tài sản cá nhân thông qua nền tảng số
• Thu nhập từ các dịch vụ xuyên biên giới (freelance, bán hàng quốc tế).

Lưu ý:

Hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần lập chứng từ, hợp đồng rõ ràng khi chi trả cho đối tác hoặc nhân sự freelance (nếu có).

5. SIẾT CHẶT CHỨNG TỪ KHẤU TRỪ THUẾ

Một thay đổi quan trọng khác trong cập nhật thuế TNCN từ 1/7 là:

Các khoản chi trả thu nhập trên 2 triệu đồng/lần bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
Doanh nghiệp phải phát hành chứng từ điện tử theo chuẩn mới để người lao động dễ dàng quyết toán.

6. CÁC MỨC PHẠT KHI KHÔNG TUÂN THỦ LUẬT THUẾ TNCN 2025 

Nếu doanh nghiệp không khấu trừ hoặc khấu trừ sai, cơ quan thuế có quyền xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Mức phạt có thể từ 2 – 25 triệu đồng tùy hành vi (không nộp tờ khai, nộp chậm, kê khai sai).

Ngoài tiền phạt, doanh nghiệp còn phải nộp tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế thiếu

7. DOANH NGHIỆP VÀ HỘ KINH DOANH CẦN CHUẨN BỊ GÌ?

Doanh nghiệp cần:

• Cập nhật hệ thống kế toán – phần mềm quản lý lương theo quy định mới
• Có đội ngũ kế toán, nhân sự về cách tính thuế TNCN sau ngày 1/7/2025
• Rà soát hợp đồng lao động, chứng từ chi trả để đảm bảo tuân thủ đúng luật
• Tham khảo dịch vụ kế toán – thuế chuyên nghiệp để hạn chế rủi ro pháp lý

8. KẾT LUẬN:

Những thay đổi trong thuế TNCN luôn tiềm ẩn rủi ro cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp, đặc biệt khi không có đội ngũ chuyên trách mạnh. Bee Pro chuyên cung cấp dịch vụ kế toán – pháp lý trọn gói, giúp doanh nghiệp cập nhật chính xác về thay đổi thuế TNCN, TNDN, GTGT.
Bee Pro – đồng hành tận tâm!